Bài tập kế toán tiền mặt có bài giải

Tập hợp các bài tập kế toán tiền mặt có bài giải cụ thể nhằm hỗ trợ thêm kiến thức cho cá bạn đang học bộ môn kế toán tài chính doanh nghiệp

 

Bài 1: Bài tập kế toán tiền mặt tại quỹ

Tình hình tiền mặt tại quỹ tại một doanh nghiệp sản xuất kinh doanh thương mại Hông Kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh liên quan đến hoạt động sản xuất kinh doanh như sau:

1. Thu tiền bán sản phẩm thuộc đối tường chịu thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Theo hóa đơn GTGT, ghi: Gía bán chưa có thuế 100.000.000 đồng, thuế GTGT 10.000.000 đồng. Giá vốn bán hàng là 80.000.000 đồng. Người mua thanh toán bằng tiền mặt.
2. Thu về thuê TSCD hoạt động, theo hóa đơn GTGT ghi: Giá cho thuê chưa có thuế: 12.000.000 đồng, thuế GTGT đầu ra 10%, bên thuê đã thanh toán toàn bộ cho doanh nghiệp bằng tiền mặt.
3. Công ty cung cấp dịch vụ vận tải, tổng giá thanh toán ghi trên vé vận tải có thuế GTGT là 315.000.000 đồng. Dịch vụ vận tải chịu thuế GTGT là 5%. Công ty đã thu tiền bán vé 315.000.000 đồng tiền mặt nhập quỹ.
4. Vay ngắn hạn ngân hàng bằng tiền mặt về nhập quỹ, số tiền 14.000.000 đồng.
5. Rút tiền gửi ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt là 50.000.000 đồng.
6. Doanh nghiệp mua lại cổ phiếu đã phát hành, trị giá cổ phiếu mua lại là: 200.000.000 đồng bằng tiền mặt

Bài giải:

Thu tiền bán hàng bằng tiền mặt:

1a. Nợ 111:             110.000.000

Có 3331:       10.000.000

Có 511:       100.000.000

Giá vốn bán hàng:

1b. Nợ 632:             80.000.000

Có 155:       80.000.000

Thu tiền cho thuê TSCD bằng tiền mặt:

2. Nợ 111:               13.200.000

Có 3331:       1.200.000

Có 515:       12.000.000

Thu tiền bán vé vận tải:

3.  Nợ 111:             315.000.000

Có 3331:       15.000.000

Có 511:       300.000.000

Vay ngắn hạn ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt:

4.  Nợ 111:             140.000.000

Có 311:      140.000.000

5. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt

Nợ 111:             50.000.000

Có 112:      50.000.000

6.Mua lại cổ phiếu đã phát hành bằng tiền mặt:

Nợ 419:             200.000.000

Có 111:      200.000.000

Bài 2:Bài tập kế toán tiền mặt tại quỹ là ngoại tệ

Tại doanh nghiệp Hoa Mai có tài liệu về hoạt động kinh doanh như sau, hãy định khoản các nghiệp vụ dưới đây:

TK 1112:    45.000.000đ           (3.000 USD)

TK 1122: 120.000.000đ           (8.000 USD)

Trong kỳ có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

1.  Bán hàng thu ngoại tệ 10.000 USD bằng TGNH. TGBQLNH: 16.100đ/USD.
2.  Dùng TGNH để ký quỹ mở L/C 12.000 USD, NH đã gởi giấy báo Có. TGBQLNH:

16.120đ/USD.

3.  Nhập khẩu hàng hóa, giá trên Invoice 12.000 USD chưa trả tiền cho người bán.

TGBQLNH: 16.100đ/USD. Sau đó NH đã dùng tiền ký quỹ để thanh toán với bên

bán. TGBQLNH: 16.150đ/USD.

4.  Xuất khẩu hàng hóa, giá bán trên hóa đơn 16.000 USD, tiền chưa thu. TGBQLNH:

16.200đ/USD.

5.  Nhập khẩu vật liệu giá 6.000 USD, chưa trả tiền. TGBQLNH: 16.180đ/USD.
6.  Chi tiền mặt 600 USD tiếp khách ở nhà hàng. TGTT: 16.200đ/USD.
7.  Nhận giấy báo Có của NH thu tiền ở nghiệp vụ 4 đủ. TGBQLNH: 16.220đ/USD.
8.  Bán 7.000 USD chuyển khoản thu tiền mặt VNĐ. TGTT: 16.220đ/USD.
9.  Chi TGNH trả tiền ở nghiệp vụ 5 đủ. TGBQLNH: 16.210đ/USD.
10. Nhập khẩu hàng hóa trị giá 10.000 EUR, tiền chưa trả. TGBQLNH: 22.000/EUR.

Yêu cầu: Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên. Cho biết ngoại tệ xuất theo phương pháp FIFO. Cuối năm, đánh giá lại những khoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ theo tỷ giá BQLNH 16.250đ/USD, 22.100đ/EUR.

Bài giải

1.
Nợ TK 112:	161.000.000	= 10.000 x 16.100
Có TK 511:	161.000.000

2.

Nợ TK 144:                193.440.000      = 12.000 x 16.120

Có TK 1122:  184.400.000      = 120.000.000 + 4000 x 16.100

Có TK 515:         9.040.000

Có TK 007: 12.000 USD

3.

Nợ TK 156:                193.200.000      = 12.000 x 16.100

Có TK 331:     193.200.000

Nợ TK 331:                193.200.000      = 12.000 x 16.100

Nợ TK 635:                       240.000

Có TK 144:     193.440.000      = 12.000 x 16.120

4.
Nợ TK 131:	259.200.000	= 16.000 x 16.200
Có TK 511:	259.200.000

5.
Nợ TK 152:	97.080.000	= 6.000 x 16.180
Có TK 331:	97.080.000

6.
Nợ TK 642:	9.720.000	= 600 x 16.200
Có TK 1112:	9.000.000	= 600 x 15.000
Có TK 515:	720.000

Có TK 007: 600 USD

7.
Nợ TK 1122:	259.520.000	= 16.000 x 16.220
Có TK 131:	259.200.000	= 16.000 x 16.200
Có TK 515:	320.000

Nợ TK 007: 16.000 USD

8. Bán ngoại tệ thu tiền mặt:

Nợ TK 1111:              113.540.000      = 7.000 x 16.220

Có TK 1122:  112.820.000      = 6.000 x 16.100 + 1.000 x 16.220

Có TK 515:            720.000

Có TK 007: 7.000 USD

9.
Nợ TK 331:	97.080.000	= 6.000 x 16.180
Nợ TK 635:	240.000
Có TK 1122:	97.320.000	= 6.000 x 16.220

Có TK 007: 6.000 USD

10.
Nợ TK 156:	220.000.000	= 10.000 x 22.000
Có TK 331:	220.000.000

Điều chỉnh:
TK 1112:
Sổ sách:	36.000.000	= 2.400 x 15.000
Điều chỉnh:	39.000.000	= 2.400 x 16.250

Nợ TK 1112:                  3.000.000

Có TK 413:         3.000.000

TK 1122:

Sổ sách:       145.980.000        = 9.000 x 16.220

Điều chỉnh:   146.250.000        = 9.000 x 16.250

Nợ TK 1122:                     270.000

Có TK 413:            270.000

TK 331:
Sổ sách:	220.000.000	= 10.000 x 22.000
Điều chỉnh:	221.000.000	= 10.000 x 22.100

Nợ TK 413:                    1.000.000

Có TK 331:         1.000.000

Đánh giá lại cuối kỳ:

Nợ TK 413:                    2.270.000

Có TK 515:         2.270.000

Bài 3 Bài tập kế toán tiền mặt

Doanh nghiệp A đang trong quá trình hoạt động sản xuất kinh doanh. Doanh nghiệp áp dụng phương pháp kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, hàng tồng kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tỷ giá xuất ngoại tệ theo phương pháp FIFO. Số dư đầu kỳ của một số TK :
TK 1112     10.000 USD , tỷ giá ghi sổ: 16.000 VND/USD
TK 1111     250.000.000 đ
TK 1122     20.000 USD , tỷ giá 16.000 VND/USD
Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ sau:

1)    Dùng tiền mặt 16.200.000đ để mua 1.000 USD gởi vào ngân hàng ACB.

2)    Nhập khẩu một tài sản cố định hữu hình của Cty Bình Minh, trị giá 2.000 USD, chưa trả tiền, tỷ giá ngày giao dịch 16.100 VND/USD.

3)    Chi tiền mặt thanh toán chi phí bán hàng 500 USD, chi phí tiếp khách theo hóa đơn 700USD, chưa bao gồm thuế GTGT 10%, tỷ giá ngày giao dịch 15.900 VND/USD.

4)    Trả nợ cho Cty Bình Minh, bằng chuyển khoản, tỷ giá ngày giao dịch 16.200 VND/USD.

5)     Chi tiền mặt mua 10 lượng vàng SJC, giá mua 16.000.000đ/lượng.

6)     Rút tiền gởi ngân hàng 2.000USD để nhập quỹ tiền mặt, chi tiền mặt tạm ứng cho chị Mai 3.000USD, tỷ giá ngày giao dịch 16.200VND/USD.

7)    Chị Mai đi công tác về làm giấy giải trình tạm ứng như sau:

–         Chi phí ăn, ở, đi lại :     2.500USD

–         Mua tài liệu quản lý:       200USD

–         Số còn lại nhập quỹ tiền mặt:      300USD, tỷ giá ngày giao dịch 16.100VND/USD.

Yêu cầu: định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh và đánh giá chênh lệch hối đoái vào cuối kỳ, tỷ giá cuối kỳ là 16.000VND/USD.

Giải

Dùng tiền mặt mua ngoại tệ gửi ngân hàng:

1a. Nợ TK 112(1122)                             16.200.000(1000USD x 16.200)

Có TK 111(1111)                       16.200.000(1000USD x 16.200)

1. Nợ TK 007                                        1000USD

2. Nợ TK 211                                        32.200.000(2000USD x16.100)

Có TK 331                                32.200.000(2000USD x 16.100)

3a. Nợ TK 641                                        7.950.000(500USD x 15.900)

Nợ TK 642                                        11.130.000(700USD x 15.900)

Nợ TK 133                                        1.908.000(120 USD x 15.900)

Nợ TK 635                                        132.000

Có TK 111(1112)                     21.120.00(1320USD x 16.000)

1. Có TK 007                                 1.320USD

4a. Nợ TK 331                                        32.200.000(2000USD x 16.000)

Nợ TK 635                                        200.000

Có TK 112(1122)                     32.400.000(2000USD x 16.200)

2. Có TK 007 “TGNH”                  2.000USD

5. Nợ TK 111(1113)                             160.000.000

Có TK 111(1111)                      160.000.000

6a. Nợ TK 111(1112)                             32.400.000(2000USD x 16.200)

Có TK 112(1122)                      32.000.000(2000USD x 16.000)

Có TK 515                                  400.000

8. Nợ TK 141                                        48.600.000(3000USD x 16.200)

Có TK 112(1122)                    48.000.000(3000USD x 16.000)

Có TK 515                                 600.000

3. Có TK 007 “TGNH”                3.000USD

7a. Nợ TK 642                                        43.470.000(2700USD x 16.100)

Nợ TK 111(1112)                             4.830.000(300USD x 16.100)

Nợ TK 635                                        300.000

Có TK 141                                 48.600.000(3000USD x 16.200)

1. Nợ TK 007 “TM”                              300USD

Tạm kết dư các TK tại thời điểm đánh giá:

• Kế toán ghi sổ:

1. Nợ TK 111(1112)                     430.000

Có TK 413                               430.000

1. Nợ TK 413                               200.000

Có TK 112(1122)                     200.000

• Số dư tạm thời của TK 413 sẽ đưa vào chi phí:

Nợ TK 635                               230.000

Có TK 413                               230.000

Bài 4: Bài tập kế toán tiền mặt

Số dư đầu kì của các tài khoản 1111: 100.000.000 (đồng)

                                            1112: 51.000.000 (2.000 USD)

Trong kì có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

(1) Bán hàng thu bằng tiền mặt 10.000.000 (đồng) trong đó giá vốn là 8.000.000 (đồng).

N1111          10.000.000

C511      10.000.000

N632            8.000.000

C156      8.000.000

(2) Mua nguyên vật liệu nhập kho trả bằng ngoại tệ 1.000 USD chi phí mua 20 USD chưa trả cho người bán. Tỷ giá 18.000 (đồng).

N152               (1.000 +20)*18.000= 18.360.000

C131      20*18.000=360.000

C1112    1.000*17.000= 17.000.000

(3) Thu tiền mặt do phát hành cổ phiếu tăng vốn 30.000.000 (đồng).

N1111           30.000.000

C411      30.000.000

(4) Chi tiền mặt gửi qua bưu điện 2.000.000 để trả lương cho nhân viên làm việc ở chi nhánh nhưng nhân viên chưa nhận được tiền.

N113            2.000.000

C1111    2.000.000

(5) Dùng tiền mặt tại quỹ mua 1.000 USD nhập vào quỹ tiền mặt tại quỹ. Tỷ giá 17.100 (đồng).

N1112          1.000*17.100=17.100.000

C1111    1.000*17.100=17.100.000

N007            1.000 USD

(6) Doanh nghiệp dùng 1.000 USD tiền mặt trả nợ cho doanh nghiệp khác khi mua công cụ, dụng cụ kì trước. biết tỷ giá kì trước là 16.900 (đồng), tỷ giá kì này là 17.200 (đồng).

N131            1.000*16.900=16.900.000

N635            100.000

C1112    1.000*17.000=17.000.000

C007            1.000 USD

(7) Doanh nghiệp kí hợp đồng với một nhà đầu tư để đầu tư xây dựng cơ bản. Trị giá gói thầu 500 USD, doanh nghiệp trả trước cho nhà thầu 400 USD bằng tiền mặt. Tỷ giá giao dịch là 16.900 (đồng).

N331            400*16.900=6.760.000

N635            80.000

C1112    400*17.100=6.084.000

C007            400 USD

(8) Nhận lãi chia từ hoạt động liên doanh 5.000.000 (đồng), thu do bên mua bồi thường vì vi phạm hợp đồng 2.000.000 (đồng), tất cả thu bằng tiền mặt.

N1111          7.000.000

C515      5.000.000

C711      2.000.000

(9)  Thu tiền mặt do thanh lý tài sản cố định 500 USD. Nguyên giá của tài sản cố định là 100.000.000 (đồng). Tỷ giá 17.500 (đồng).

N1112          500*17.500=8.075.000

C711      500*17.500=8.075.000

N411            100.000.000

C211      100.000.000

N007            500 USD

(10)     Doanh nghiệp được nhà nước cấp cho một tài sản cố định trị giá 2.000 USD, chi phí lắp đặt chạy thử 1.000 USD trả bằng tiền mặt. tỷ giá 19.000 (đồng).

N211             (1.000+2000)*19.000=57.000.000

C411      2.000*19.000=38.000.000

C1112    600*17.100+400*17.500=17.260.000

C515      1.740.000

C007             1.000 USD

YÊU CẦU: Biết doanh nghiệp nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, xuất ngoại tệ theo phương pháp fifo. Yêu cầu định khoản và đánh giá lại chênh lệch tỷ giá cuối lỳ của các tài khoản có gốc ngoại tệ. Biết tỷ giá ngoại tệ bình quân liên ngân hàng cuối kì là 21.000 (đồng).             

1112
(2000) 34.000.000(1.000) 17.100.000(500) 8.750.000	17.000.000 (1.000)17.000.000 (1.000)6.840.000 (400) 17.260.000 (1.000)
(3.500) 59.850.000	58.100.000 (3.400)
(100) 1.750.000

Kế toán ghi:                        N1112      350.000

C413 350.000

Đánh giá lại để tính lãi lỗ hoạt động tài chính kế toán ghi:

N413        350.000

C515 350.000

 

Hy vọng bài tập tiền mặt tại quỹ này có thể giúp ích cho các bạn đang học kế toán!