Sản phẩm trí tuệ cuối năm của kế toán đó chính là Báo Cáo Tài Chính (BCTC). Tuy nhiên là kế toán không phải ai cũng có thể đưa ra được bộ BCTC với những con số biết nói bảo vệ được lợi ích cho doanh nghiệp và để làm BCTC quyết toán đúng, khâu kiểm tra rất quan trọng, nếu số liệu sai thì báo cáo coi như bỏ đi, vì vậy lamketoan.net chia sẻ với các bạn một số vấn đề cần lưu ý kiểm tra trước khi lên BCTC:
1. Nguồn tiền mặt :
– Sổ Quỹ hết tháng thì dương nhưng chạy số dư theo ngày thì có chỗ âm.=>Phải in sổ quỹ số dư theo ngày để kiểm tra (giống như kiểm tra kho cũng phải kiểm tra tồn kho theo ngày)
– Thường các chủ DN bỏ tiền túi để mua hàng, trả chi phí nhưng không có giấy tờ gì nên quỹ thiếu hụt --> hợp đồng mượn tiền của Sếp để bù đắp vào.
2. Tiền ngân hàng
– Có bao nhiêu tài khoản ngân hàng thì nhớ lấy bấy nhiêu sổ phu về để đối chiếu, kể cả các tài khoản không có phát sinh.
– Kế toán quên không xử lý chênh lệch tỉ giá tại thời điểm thanh toán.
3. Thuế GTGT khấu trừ:
Kiểm tra số dư TK 133 trên Bảng cân đối tài khoản đã khớp với tờ khai thuế GTGT hay chưa ?
4. Công nợ phải thu phải trả:
Làm biên bản đối chiếu công nợ phải thu, phải trả cho đến hết 31/12/2014
5. Tiền tạm ứng
Kiểm tra đồi chiếu để hoàn ứng nếu ứng mà chưa xài hết.
6. Hàng tồn kho:
– Kiểm tra hàng nhập đã chính xác chưa? Có âm kho hay không?
– Xuất hàng đã tính giá xuất kho chưa?
– Tuyệt đối không để xuất quá số lượng hàng tồn kho hiện có.
– Lập dự phòng gì không?
Các kế toán thường hay mắc phải lỗi là Sổ cái 156 giá trị dư cuối kỳ không khớp với giá trị tồn kho cuối kỳ của bảng Nhập Xuất Tồn Kho.
7. Phân bổ chi phí trả trước:
– Đã phân bổ chưa?
– Loại chi phí nào hợp lý? Chi phí nào không hợp lý?
8. Tài sản cố định, công cụ dụng cụ
– Kiểm tra đã khấu hao, phân bổ chưa? Nhiều kế toán của chúng ta khai báo danh mục TSCĐ, CCDC nhưng không hạch toán tăng TSCĐ,CCDC khi mua dẫn đến chênh lệch giá trị trên sổ 211 với giá trị TS, CCDC trên thẻ TS, CCDC.
– Chi phí khấu hao nào hợp lý? Chi phí nào chưa hợp lý
– Sổ trích chi phí khấu hao, công cụ dc không khớp với giá trị trích trên bảng tổng hợp phân bổ, trích KH của TSCĐ, CCDC
9. Thuế phải nộp:
Lên thuế xin tình hình thuế trong năm để về đối chiếu cho nhanh
– Thuế môn bài? Hạch toán chi phí và đóng tiền chưa?
– Thuế GTGT? Căn cứ khai báo, chứng từ nộp thuế và hạch toán để xem đúng chưa?
– Thuế TNCN? Thuế TNCN nhớ làm quyết toán năm để có số chính xác khi lên BCTC.
– Thuế TNDN? Thuế TNDN lưu ý các bút toán Nợ 8211 Có 3334, Nợ 3334 Có 8211 khi có phát sinh nộp hằng quý, cuối năm.
So sánh số thuế TNDN tạm tính 04 quý đã nộp với số thuế TNDN phải nộp cả năm và làm bút toán điều chỉnh chi phí thuế TNDN nếu có chênh lệch trước khi lập Báo cáo tài chính( Trong đó bao gồm cả Quyết toán thuế TNDN…)
– Thuế khác?
10. Lương, BHXH, BHYT, BHTN, CPCĐ, thuế TNCN
– Hạch toán lương chưa?
– Đã trích các khoản theo lương chưa? Kế toán thường hạch toán chi phí lương nhưng quên không trích % NLĐ phải đóng trên sổ 334.Số liệu trên bảng lương với số liệu trên sổ không khớp nhau.
– Đối chiếu với cơ quan bảo hiểm đã khớp đúng chưa?
11. Các khoản tiền vay, mượn : Kiểm tra lại kỹ để hoàn trả
12. Doanh thu: Doanh thu nào chịu thuế TNDN? Doanh thu nào không?
– Doanh thu bán hàng?
– Doanh thu tài chính?
– Doanh thu khác?
13. Giá vốn:
– Giá vốn được trừ và giá vốn không được trừ?
– Căn cứ để tính giá thành là gì? có vượt định mức cho phép không?
– Đã hạch toán, tập hợp, kết chuyển giá vốn chưa?
14. Chi phí: Chi phí nào hợp lý? chi phí nào không hợp lý?
– Chi phí bán hàng?
– Chi phí quản lý?
– Chi phí lãi vay ( tài chính)?
– Chi phí khác?
Lưu ý: Từ năm 2015 trờ đi không còn quy định CP bị khống chế đối với các khoản quảng cáo, biếu, tặng…. nữa.
15. Kết chuyển doanh thu chi phí: xem đã kết chuyển hết chưa? TK từ loại 5 đến loại 9 không có số dư cuối kỳ.
Chúc các bạn kế toán của chúng ta làm BCTC cuối năm thật hiệu quả và chuẩn xác
Xem thêm: Dịch vụ kế toán trọn gói tại Tp.HCM, Dịch vụ làm Báo cáo tài chính…
Quý khách hàng có thể liên hệ với dịch vụ lamketoan.net để được tư vấn và giải đáp thắc mắc qua
——————————————————————————-
■ Hotline: 0938.06.26.59 – 01667.55.99.96(Ms.Trang)
■ Email: nt.trang8888@gmail.com
